电大资源网《税法学》形成性考核册作业4答案

 【税法学】形考作业四：

一、名词解释（每题4分，3、共24分）

1.所得税：指2.以纳税人在一定期间内的纯所得额或者总所得额为征税对象的一类税的总称。

3.居民纳税人：指4.在中国境内有住所，5.或者无住所而6.在中国境内居住满一年以上的个人。

7.税收抵免：指8.居住国政府对其本国居民（公民）在来源国交纳的所得税，9.允许在向本国交纳的所得税中进行充抵。

10.财产税：以纳税人所拥有或支配的特定财产为计税依据而11.征收的一类税。

12.资源税：纳税人开发和使用社会特定物质资源而13.必须按照规定的数额缴纳相应税款。

14.流转税：：以商品流转额、非商品流转额为征税依据，15.选择流转过程中的某一环节征收的一类税。

二、填空题（每空1分，5、共20分）

1.流转税包括四个税种增值税、消费税、营业税和关税。

2.我国的流转税制的结构中，3.有两种附加性质的税，4.分别是城市维护建设税、教育费附加。

5.营业税的征税范围为在中国境内有偿提供劳务、转入无形资产或者销售不6.动产。

7.根据征税对象的流向，8.关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。

9.我国的房产税法以在我国境内用于生产经营的房屋为征税对象。

10.我国个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。区分这两类纳税人的标11.准采用住所和时间两个标12.准。

13.农业税的征税客体是农业收入。

14.我国现行的资源税采用幅度定额税率。

15.我国契税采用3％～5％的幅度比例税率。

三、问答题（每题10分，7、共30分）

1.写出营业税的计算公式，2.并举例说明。

答：营业税的计算公式为

应纳税额=营业额（转让额或销售额）×税率

如：某运输公司今年取得各种净收入300万元，那么应纳税额为：300×3％＝9万元

3.个人所得税的征税范围有那些

答：我国个人所得税法采用分类课税制，应税所得主要包括：工资、薪金所得，个体工商户生产经营所得，企事业单位承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

4.简述消费税的征税范围

答：我国消费税的征税范围主要是五大类消费品：

1.过度消费对人类健康、社会秩序和生态环境等有危害的消费品。

2.奢侈品、非生活必需品。

3.高能耗及高档消费品。

4.不可再生和替代的石油类消费品。

5.具有一定财政意义的消费品。

四、计算题（26分）

1.（本题15分）2003年某运输公司今年取得运营收入3800万元，出租固定资产取得租金收入120万元,取得其他收入80万元。当年各项运营费用支出1500万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额300万元，按工资总额和规定比例分别提取了职工工会经费12万元，福利费84万元，教育经费9万元（该公司有职工200人，计税工资每人每月850元）。支付财产保险费和运输保险费共计15万元，用于建造这个宿舍支出200万元，因偷税被税务机关罚款40万元。请计算该公司2003年应纳所得税。

答：根据企业所得应纳税所得额的计算方法：

该运输公司的收入总额为：生产经营（运营）收入3800万元；租赁收入（出租固定资产）120万元；其他收入80万元。

可扣除额为：运营费用支出1500万元；营业税税金130万元；财产保险和运输保险费15万元；计税工资200×850元×12＝20.4万元；纳税人的职工工会经费﹑福利费教育经费合计20.4×（2％＋14％＋1.5）＝3.57万元。

因此，该公司2003年应纳所得税所得额为：（3800+120+80）---(1500+130+15+3.57)＝2351.43万元

应纳所得税：2351.43×33％=776万元

在本题中用于建造宿舍的支出200万元作为资本性支出不能扣除，偷税被税务机关罚款40万元也不得扣除。

2.（本题11分）甲纳税人向乙纳税人销售其生产的洗衣机500台，不含税单价每台800元，为了保证及时供货，双方约定由甲纳税人动用自己的卡车送货，每台受运输费8元，增值税率为17%，已开出增值税专用发票。请计算甲纳税人的销售额和销项税额。

答：甲纳税人的销售额=500×800+500×8=40400（元）

甲纳税人销项税额=40400×17%=68680（元）