电大资源网《税法学》形成性考核册作业2答案

 【税法学】形考作业二：

 

一、名词解释（每题5分，3、共30分）

1.税务机关：是政府依据税收组织法律设立的，2.专门组织和监督管理财政税收收入业务 活动的专用性政府机关。

3.税务代理：是指4.税务代理人在国家法律规定的代理权限和范围内，5.受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称。

6.注册税务师：是依法取得我国注册税务师执业资格证书并注册的专业技术人员，7.只有注册税务师方可从事税务代理活动。

8.纳税申报：规定纳税人在发生法定的纳税义务后，9.必须依照法律规定在规定的期限按规定的内容，10.向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度。

11.税收保全：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，12.造成的应征税款不13.能得到有效保证或难以保证的情况，14.为了确保税款征收而15.采取的措施。

16.查帐征收：由税务机关在规定的期限内，17.依法对纳税主体报送的纳税申报表和有关财务报表、资料等进行审核，18.填开纳税缴款书，19.并由纳税人自行缴纳税款的征收方式。

二、填空题（每空1分，5、共20分）

1.税务机关的权力税收执法的相对独立权、税务管理权、税款征收权、税务检查权和税务处罚权。

2.按照缴库渠道分类，税款征收方式有直接向国库经收处缴纳、税务机关自收税款并办理入库手续、代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等纳税方式。

3.纳税申报方式可以直接申报纳税、邮局申报纳税、以及数据电文或者其他方式申报纳税。

4.税务登记包括三类，5.即_设立税务登记、__变更税务登记、和_注销税务登记_以及停业、复6.业登记四种。此外，7.还包括外出经营报验登记和纳税人税种登记。

8.我国《税收征管法实施细则》规定，9.税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及其他方式征收税款。

三、简答题（每题10分，7、共20分）

1.应纳税额的核定方式。

答：应纳税额的核定方式有以下几种：

（1） 照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定。

（1）按照成本加合理的费用和利润核定。

（2）按照耗用的原材料、燃料、动力等核算推定。

（3）按照其他合理的方法推定。

2.税务机关在税务检查中的权力和义务。

答：税务机关在检查中的权力：

1、查帐权。

2、场地检查权

3、责成提供资料权。

4、询问权。

5、查证权

6、查核存款帐户权

7、要求相关人员提供有关资料及证明资料权

8、记录、复制(证据)权和照相、录音、录像权。

9、税收保全措施或强制执行措施权

税务机关在检查中义务：

(一)税务检查人员进行税务检查时应当出示税务检查证和税务检查通知书。

(二) 依法获得许可的义务。

(三)检查的内容应与纳税有关。

（四）税务机关在检查时应为纳税人保守秘密。

（五）在税务检查中税务机关应当依法行使职权，不得超越法律规定的职权范围。

四、论述题（每题15分，9、共30分）

1.试述税务代理人的权利和义务

答：税务代理人主要有如下的权利和义务：

（一）税务代理人应当认真履行委托代理协议，依法为被代理人办理委托的纳税事宜；

（二）税务代理人依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单

位和个人不得非法干预；

（三）税务代理人在税务代理活动中，应遵守国家税收法律、行政法规和规章，独

立、公正执行业务，维护国家利益，保护被代理人的合法权益；

（四）税务师在执行代理业务时，应向被代理人或有关税务机关出示由省税务师资

格审查委员会核发的《中国税务师执业证书》，并在所递交的税务文书上签名盖章，

负责如实提供情况，不得隐瞒谎报；

（五）税务师有权根据业务需要，查阅被代理人的有关财务会计资料和文件，查看

业务现场和设施，并可以向有关单位和个人调查与核实；

（六）税务代理人对被代理人偷税、骗税行为应予以制止，并及时报告有关税务机关；

（七）税务代理人可向当地税务机关订购或查询税收法律、法规和有关资料；

（八）税务代理人在从事代理业务期间和停止代理业务以后，都应当保守被代理人

的商业秘密。

2.试述纳税人的权利和义务

答：（一）纳税人的权利。

税收征管法具体规定了纳税人享有以下权利,分别为：

1.纳税人具有知悉权

2.要求保密权

3.延期纳税权。

4.申请减税、免税权。

5.多缴税款申请退还权。

6.委托税务代理权。

7.要求税务机关承担赔偿责任权。

8.不服税务机关处理,申请复议或提起诉讼权。

9.对违法行为的检举权。

10.索取完税凭证权

（二）纳税人的义务。

纳税人应尽的义务和应承担的法律责任,主要有7项：

1.依法办理税务登记的义务。

2.依法设置帐簿、正确使用凭证的义务。

3.按期办理纳税申报的义务。

4.滞纳税款须缴纳滞纳金的义务。

5.接受税务检查的义务。

6.限期缴纳或解缴税款的义务。

7.违反税法规定要承担法律责任。